Si usa un automóvil o una camioneta para su negocio, es posible que pueda deducir los costos permitidos del vehículo. Para quien presenta el Anexo C, la deducción generalmente se incluye en la Línea 9. Hay dos maneras de calcularla —la tarifa estándar por milla y el método de gastos reales— y pueden producir cantidades diferentes.
El método que elija afecta el resultado, y cada método tiene sus propios requisitos de mantenimiento de registros. A continuación se explica cómo funciona cada uno.
Primero: solo cuenta la parte de uso comercial
Independientemente del método que use, solo puede deducir la parte de sus recorridos correspondiente al uso comercial. El traslado entre su casa y un lugar de trabajo habitual generalmente no es deducible. Los viajes personales nunca cuentan.
Por eso es importante llevar un registro de millaje. Necesita registros que respalden el uso comercial, incluidas las millas comerciales, las millas totales, las fechas, los destinos y el propósito comercial. Mantenga los registros durante el año en lugar de reconstruir los viajes al momento de presentar la declaración.
Método 1: la tarifa estándar por milla
Con este método, multiplica sus millas comerciales por una tarifa del IRS que se actualiza cada año. La tarifa comercial se basa en un estudio anual de los costos fijos y variables de operar un vehículo. Si usa este método, no deduce por separado los costos reales, como gasolina, mantenimiento, seguro, cargos de registro o depreciación.
- Para las millas recorridas en 2025, la tarifa estándar por milla para uso comercial es de 70 centavos por milla.
- Para las millas recorridas del 1 de enero al 30 de junio de 2026, la tarifa es de 72.5 centavos por milla.
- Para las millas recorridas del 1 de julio al 31 de diciembre de 2026, la tarifa es de 76 centavos por milla; el IRS hizo un aumento inusual a mitad de año debido al aumento de los precios del combustible.
Ejemplo: 4,000 millas comerciales en cada mitad de 2026 = (4,000 × $0.725) + (4,000 × $0.76) = una deducción de $5,940.
Los cargos de estacionamiento y peajes relacionados con el negocio generalmente se pueden deducir por separado con cualquiera de los dos métodos.
Ventajas: mantenimiento de registros más sencillo porque no necesita llevar un control de cada recibo de costos operativos. Desventajas: puede producir una deducción menor si operar su vehículo es costoso.
Importante: Si desea tener la opción de usar la tarifa estándar por milla para un automóvil de su propiedad, por lo general debe elegirla el primer año en que el vehículo esté disponible para uso comercial. En años posteriores, normalmente puede cambiar de método, pero se aplican reglas de depreciación. Para un vehículo arrendado, elegir la tarifa estándar por milla generalmente significa usarla durante todo el período de arrendamiento, incluidas las renovaciones. También se aplican otras restricciones, así que consulte la Publicación 463 del IRS según su situación.
Método 2: el método de gastos reales
Con este método, suma los costos reales de operar su vehículo y deduce el porcentaje de uso comercial de ese total. Los costos elegibles pueden incluir:
- Gasolina y aceite
- Seguro
- Reparaciones y mantenimiento
- Neumáticos
- Cargos de licencia y registro
- Depreciación (o pagos de arrendamiento)
Porcentaje de uso comercial = millas comerciales ÷ millas totales. Si recorrió 20,000 millas en total y 8,000 fueron para el negocio, su porcentaje de uso comercial es del 40%.
Ejemplo: $12,000 de costos totales anuales del vehículo × 40% de uso comercial = una deducción de $4,800.
Ventajas: puede producir una deducción mayor para vehículos costosos o con altos costos operativos. Desventajas: requiere más mantenimiento de registros; debe guardar los recibos y quizá tenga que calcular la depreciación o los límites de los pagos de arrendamiento.
¿Cuál debe elegir?
No hay una respuesta universal. Como guía general:
- El millaje estándar suele ser más conveniente para vehículos de bajo consumo de combustible y menor costo que recorren muchas millas comerciales, y para las personas que valoran la sencillez.
- Los gastos reales suelen ser más convenientes para vehículos costosos, costos elevados de reparación o un millaje total bajo cuando el porcentaje comercial es alto.
Si es elegible para ambos métodos, calcule los dos. Esto es mucho más fácil cuando lleva un control de los costos y el millaje de su vehículo durante todo el año. Una vez que usa el método de gastos reales con determinadas elecciones de depreciación, su capacidad de cambiar más adelante puede quedar limitada, así que considere el efecto a largo plazo, no solo la deducción de este año.
Dónde se incluye en el Anexo C
La deducción por su vehículo generalmente se incluye en la Línea 9 (Gastos de automóvil y camioneta). Proporciona detalles de respaldo —como las millas comerciales, de traslado y otras millas personales— en la Parte IV del Anexo C, a menos que deba presentar el Formulario 4562 para el vehículo. Para consultar una guía completa del formulario, vea Cómo llenar el Anexo C.
Mantenga organizados el millaje y los costos durante todo el año
Lleve un control del millaje y los costos de su vehículo a medida que ocurran, en lugar de reconstruir de memoria todo un año de recorridos al momento de presentar la declaración. Los registros organizados le permiten comparar los métodos y respaldar la deducción que reclama.
Simple-C ayuda a mantener organizadas las transacciones de su negocio según las categorías del Anexo C, para que los costos de su vehículo estén en un solo lugar cuando llegue el momento de comparar los métodos y preparar su declaración.
Para conocer el resto de sus deducciones, lea Categorías de gastos del Anexo C: la lista completa.
Este artículo proporciona información general, no asesoría tributaria. Las tarifas por milla y las reglas sobre deducciones por vehículos cambian y dependen de sus circunstancias. Confirme la tarifa y las reglas vigentes con el IRS o con un profesional de impuestos calificado.