El sistema federal de impuestos sobre los ingresos de EE. UU. es de pago sobre la marcha. Los empleados generalmente cumplen con ese requisito mediante la retención de impuestos de sus cheques de pago. Por lo general, los ingresos empresariales no están sujetos a retención automática, por lo que las personas que trabajan por cuenta propia podrían tener que hacer pagos de impuestos estimados durante el año.
Omitir los pagos requeridos, incluso si paga el saldo total al presentar la declaración, puede generar una multa por pago insuficiente. Esta guía explica quién debe pagar, cuándo hacerlo y cómo reducir ese riesgo.
Quién debe pagar impuestos estimados
Para 2026, por lo general, debe hacer pagos de impuestos estimados si se cumplen estas dos condiciones:
- Espera adeudar al menos
$1,000después de restar las retenciones y los créditos tributarios. - Espera que sus retenciones y créditos sean inferiores al menor de estos dos montos: el 90% de su impuesto de 2026 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de 2025. El porcentaje del año anterior aumenta al 110% para ciertos contribuyentes de ingresos más altos, como se explica más adelante. Su declaración de 2025 debe abarcar los 12 meses.
Esto suele aplicarse a:
- Freelancers y contratistas independientes
- Propietarios únicos y propietarios de LLC de un solo miembro
- Trabajadores de plataformas digitales
- Cualquier persona con ingresos considerables que no estén sujetos a retención
Use el Formulario 1040-ES para confirmar su requisito específico en lugar de hacer suposiciones. Se aplican reglas especiales en algunas situaciones, incluidas la agricultura, la pesca y la presentación según un año fiscal.
Qué cubren los pagos
Los pagos estimados pueden cubrir:
- Impuesto sobre los ingresos: incluido el efecto de las ganancias de su negocio sobre el total de sus ingresos tributables.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: por lo general, los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
- Otros impuestos aplicables a su declaración: como el Impuesto Adicional de Medicare en algunas situaciones.
Si no sabe con certeza qué parte de sus ingresos debe reservar para estos impuestos, comience con nuestra guía sobre cuánto reservar para los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Fechas límite de pago de 2026
Para un contribuyente que utiliza el año calendario, las fechas límite de los impuestos estimados de 2026 son:
| Pago | Período de ingresos | Fecha límite |
|---|---|---|
| 1.º | 1 de ene. – 31 de mar. de 2026 | 15 de abril de 2026 |
| 2.º | 1 de abr. – 31 de mayo de 2026 | 15 de junio de 2026 |
| 3.º | 1 de jun. – 31 de ago. de 2026 | 15 de septiembre de 2026 |
| 4.º | 1 de sep. – 31 de dic. de 2026 | 15 de enero de 2027 |
Cuando una fecha límite cae en fin de semana o feriado legal, por lo general se traslada al siguiente día hábil. Los intervalos no corresponden a cuatro trimestres iguales de tres meses calendario, así que use las fechas del IRS en lugar de suponer un cronograma de tres meses.
Las reglas de puerto seguro (cómo evitar multas)
Por lo general, puede evitar una multa por pago insuficiente si sus retenciones y pagos de impuestos estimados hechos a tiempo cumplen con uno de estos puertos seguros:
- El 90% del impuesto indicado en la declaración del año en curso, o bien
- El 100% del impuesto indicado en la declaración del año anterior.
La declaración del año anterior debe abarcar los 12 meses. También existe una regla importante para quienes tienen ingresos más altos: si su ingreso bruto ajustado de 2025 fue superior a $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2026 es casado que presenta por separado), el puerto seguro del año anterior generalmente aumenta al 110% del impuesto del año pasado.
Estos porcentajes determinan el pago anual requerido. Aun así, debe pagar una cantidad suficiente antes de cada fecha límite. Si sus ingresos son desiguales durante el año, revise el método de pagos según el ingreso anualizado en la Publicación 505 del IRS y las instrucciones del Formulario 2210.
Cómo pagar
Tiene varias opciones para hacer pagos estimados:
- Cuenta en línea del IRS: haga pagos y consulte su historial de pagos.
- Pago Directo del IRS: pague directamente en línea desde una cuenta corriente o de ahorros, sin costo.
- Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS): pague en línea o por teléfono después de inscribirse, sin costo.
- Tarjeta de débito, tarjeta de crédito o billetera digital: pague a través de un proveedor de servicios; se aplican cargos.
- Cupón del Formulario 1040-ES: pague por correo con cheque o giro postal.
Mantenga un registro de cada pago y de la fecha. Al presentar su declaración, conciliará estos pagos con su obligación tributaria total.
Un sistema sencillo que funciona
Los impuestos estimados parecen abrumadores hasta que establece una rutina:
- Lleve un registro de sus ganancias netas a medida que aumentan durante el año.
- Reserve un porcentaje de cada pago en una cuenta separada.
- Use el Formulario 1040-ES para calcular su pago requerido y vuelva a calcularlo cuando cambien sus ingresos.
- Pague una cantidad suficiente antes de cada fecha límite.
- Concilie y pague cualquier diferencia al presentar su declaración.
Si también recibe salarios informados en un W-2, aumentar la retención de sus cheques de pago puede ser otra manera de cubrir parte de su obligación tributaria. La parte más difícil suele ser saber cuáles son sus ganancias netas reales —los ingresos menos los gastos comerciales permitidos— en cualquier momento del año. Simple-C ayuda a organizar las transacciones de su negocio por categoría del Anexo C para que pueda revisar sus ganancias y preparar un desglose más claro cuando llegue el momento de calcular y pagar.
Una vez que termine el año, nuestra guía paso a paso del Anexo C explica cómo declarar toda esta información en su declaración.
Este artículo brinda información general, no asesoría tributaria. Los requisitos, las fechas límite y los umbrales de puerto seguro de los impuestos estimados dependen de su situación y pueden cambiar. Confirme las reglas para su año tributario con el IRS o un profesional de impuestos calificado.