Si administra un negocio desde su casa, es posible que pueda reclamar una deducción por el uso comercial de una parte de su hogar. La deducción es legítima, pero las reglas para calificar son importantes.
¿Quién puede calificar?
La deducción por oficina en casa está disponible para el uso comercial elegible de una vivienda. Puede aplicarse a una casa, apartamento, condominio, casa móvil, embarcación o propiedad similar, así como a ciertas estructuras separadas en la propiedad.
Para muchos trabajadores por cuenta propia, la manera más común de calificar es usar una parte de la vivienda exclusiva y regularmente como lugar principal del negocio.
Uso regular y exclusivo
Por lo general, debe usar un área específica de la vivienda regularmente y solo para su oficio o negocio. No tiene que ser una habitación completa ni estar separada por una pared permanente, pero el uso personal combinado generalmente no cumple la prueba de uso exclusivo.
Hay excepciones para cierto almacenamiento de inventario o muestras de productos y para centros de cuidado infantil.
Lugar principal del negocio
Su oficina en casa puede calificar como su lugar principal del negocio si la usa exclusiva y regularmente para actividades administrativas o de gestión y no tiene otro lugar fijo donde realice actividades administrativas o de gestión sustanciales.
También hay otras maneras de calificar, entre ellas:
- Usar el espacio exclusiva y regularmente para reunirse con pacientes o clientes en el curso normal de su negocio
- Usar en relación con su negocio una estructura separada que no esté unida a su vivienda
Revise las reglas del IRS según sus circunstancias en vez de suponer que trabajar desde casa lo hace calificar automáticamente.
¿Qué sucede con los empleados que reciben un W-2?
Conforme a las reglas federales vigentes, los empleados generalmente no pueden reclamar una deducción por oficina en casa por trabajar desde casa. Este artículo se centra en los trabajadores por cuenta propia que declaran actividad comercial en el Anexo C.
El tratamiento tributario estatal puede ser diferente.
Dos maneras de calcular la deducción
Si califica, compare el método simplificado con el método de gastos reales. Puede elegir un método en cada año tributario.
Opción 1: Método simplificado
El método simplificado generalmente utiliza:
- $5 por pie cuadrado
- Hasta 300 pies cuadrados
- Un monto máximo calculado de $1,500
La deducción sigue estando limitada por las reglas de ingresos brutos. Debe conservar registros que respalden su elegibilidad y el área utilizada para el negocio.
Si presenta el Anexo C, use la Hoja de Trabajo del Método Simplificado en las instrucciones del Anexo C. No deprecia la parte comercial de su vivienda durante un año en el que utiliza este método.
Opción 2: Método de gastos reales
El método de gastos reales distribuye los costos elegibles de la vivienda entre el uso comercial y el personal. Un enfoque común es:
porcentaje de uso comercial = pies cuadrados de la oficina ÷ pies cuadrados totales de la vivienda
Los gastos indirectos de la vivienda pueden incluir la parte comercial permitida de:
- Alquiler
- Intereses hipotecarios
- Impuestos sobre bienes raíces
- Seguro
- Servicios públicos
- Reparaciones y mantenimiento
- Depreciación si es propietario de la vivienda
Los gastos directos del área comercial, como pintar únicamente la oficina, pueden ser totalmente deducibles. Los gastos personales y los costos no relacionados con el área comercial no son deducibles.
Quienes presentan el Anexo C generalmente calculan el método de gastos reales en el Formulario 8829.
Ejemplo
Suponga que su oficina en casa elegible mide 200 pies cuadrados en una vivienda alquilada de 2,000 pies cuadrados. Su porcentaje de uso comercial es del 10%.
Costos indirectos anuales:
- Alquiler:
$24,000 - Servicios públicos:
$3,000 - Seguro para inquilinos:
$600 - Total:
$27,600
Comparación:
- Método simplificado:
200 × $5 = $1,000 - Método de gastos reales:
10% × $27,600 = $2,760
En este ejemplo simplificado, el método de gastos reales produce el monto mayor. Su resultado puede ser diferente debido a los límites de la deducción, los costos directos, el uso durante parte del año y otras circunstancias.
¿Dónde se incluye en el Anexo C?
Ingrese la deducción permitida por uso comercial de la vivienda en el Anexo C, línea 30.
- Use el Formulario 8829 para el método de gastos reales.
- Use la hoja de trabajo de las instrucciones del Anexo C para el método simplificado.
La deducción reduce su ganancia neta, pero por lo general no puede exceder los ingresos brutos derivados del uso comercial de su vivienda después de restar otros gastos comerciales.
Los traslados a años posteriores difieren según el método
Los métodos no tratan de la misma forma los montos no utilizados:
- Con el método de gastos reales, algunos gastos no permitidos debido al límite de la deducción pueden trasladarse a años posteriores.
- Con el método simplificado, un monto no utilizado debido al límite no puede trasladarse a años posteriores.
Si tiene un monto trasladado de un año anterior, revise la Publicación 587 y las instrucciones del formulario antes de cambiar de método.
Registros que debe conservar
Conserve registros que respalden:
- Cómo usa el espacio
- Los pies cuadrados del área comercial y de la vivienda
- Las fechas en que el espacio se utilizó para el negocio
- Los costos reales, si utiliza el método de gastos reales
- Las reparaciones directas y otros costos reclamados
También evite contar el mismo costo dos veces. Por ejemplo, un monto de servicios públicos incluido en el cálculo de su oficina en casa no debe deducirse también como un gasto separado de servicios públicos en el Anexo C.
Mantenga el cálculo manejable
Los buenos registros facilitan el cálculo y la explicación de la deducción por oficina en casa. Simple-C ayuda a organizar las transacciones comerciales durante todo el año para que pueda revisar los costos que respaldan el desglose de su Anexo C.
Para consultar las demás líneas de gastos, lea Categorías de gastos del Anexo C: la lista completa.
Este artículo proporciona información general, no asesoría tributaria. Las reglas de oficina en casa dependen de sus circunstancias y pueden cambiar. Revise la Publicación 587 del IRS y consulte a un profesional de impuestos calificado cuando sea necesario.