El 6 de abril de 2026, el Departamento del Tesoro y el IRS publicaron IR-2026-45 y el Procedimiento Tributario 2026-14. La orientación explica cómo los estados, el Distrito de Columbia y los territorios de Estados Unidos pueden nominar sectores censales para la próxima ronda de designaciones de Zonas de Oportunidad Calificadas (QOZ, por sus siglas en inglés).
La Ley One, Big, Beautiful Bill hizo permanente el incentivo para las QOZ. Las primeras designaciones nuevas conforme a esa ley entran en vigor el 1 de enero de 2027, y habrá nuevas rondas cada 10 años.
Qué hace la orientación
El Procedimiento Tributario 2026-14 identifica los sectores censales elegibles como comunidades de bajos ingresos y establece el proceso de nominación para los directores ejecutivos de los estados.
Cifras clave
- Se identificaron 25,332 sectores censales elegibles como comunidades de bajos ingresos.
- 8,334 de esos sectores son completamente rurales.
- En general, un estado no puede designar más del 25% de sus comunidades de bajos ingresos elegibles.
El comunicado del IRS también explica las excepciones para los estados con menos sectores elegibles: si un estado tiene de 25 a 99 comunidades elegibles, puede designar 25 sectores; si tiene menos de 25, puede designar todos los sectores elegibles.
Cronograma
- 1 de julio de 2026: comienza el período de nominación de 90 días.
- Está disponible una única extensión de 30 días.
- El Departamento del Tesoro certifica y designa los sectores nominados después del proceso de nominación.
- 1 de enero de 2027: entran en vigor las primeras designaciones nuevas de QOZ.
Por qué son importantes las áreas rurales
El programa permanente añadió beneficios tributarios específicos para las inversiones en QOZ ubicadas completamente en áreas rurales. El IRS también publicó orientación que explica un umbral reducido de mejoras sustanciales para ciertas propiedades rurales en QOZ.
Eso hace que la clasificación rural sea más que una etiqueta. Puede afectar la manera en que los inversionistas evalúan un proyecto.
Qué deben observar los propietarios de pequeñas empresas
La mayoría de quienes presentan el Anexo C no tendrán que tomar medidas de inmediato. Aun así, el proceso de designación puede ser importante si opera, invierte o planea abrir un establecimiento en un área elegible.
Próximos pasos útiles:
- Siga a la agencia de desarrollo económico de su estado para enterarse de los anuncios de nominaciones.
- Verifique si la ubicación de su negocio está en un sector elegible o nominado.
- Distinga las decisiones de desarrollo local de las decisiones de inversión tributaria.
- Hable con un profesional de impuestos calificado antes de invertir en un Fondo de Oportunidad Calificado.
Una designación de QOZ puede crear incentivos para la inversión, pero no garantiza nueva infraestructura, clientes ni crecimiento comercial en un área determinada.
No confunda los cronogramas anterior y nuevo
El IRS aún publica información sobre las Zonas de Oportunidad existentes y las reglas de aplazamiento para las ganancias elegibles reconocidas antes del 1 de enero de 2027. La orientación de abril de 2026 sobre nominaciones aborda las nuevas designaciones que comienzan en 2027.
Si está considerando invertir en un Fondo de Oportunidad Calificado, confirme qué reglas y plazos corresponden a su transacción. El momento en que se realice puede cambiar sustancialmente el tratamiento tributario federal.
Mantenga en orden lo básico
Los incentivos tributarios basados en la ubicación pueden ser complejos. Su contabilidad cotidiana no debería serlo. Simple-C ayuda a los negocios que presentan el Anexo C a mantener organizadas sus transacciones para que tengan un panorama financiero más claro al evaluar una mudanza, una inversión o una conversación con un profesional de impuestos.
Este artículo ofrece información general, no asesoría tributaria ni de inversión. Las reglas de las Zonas de Oportunidad son complejas y pueden cambiar. Revise la orientación vigente del Departamento del Tesoro y del IRS para su transacción.