El 19 de agosto de 2026, el Departamento del Tesoro y el IRS anunciaron en el comunicado IR-2026-93 regulaciones propuestas sobre la elegibilidad para las partes reembolsadas de cuatro créditos del impuesto individual sobre los ingresos.
La propuesta aplicaría disposiciones de la Ley de Responsabilidad Personal y Oportunidad Laboral de 1996 (PRWORA, por sus siglas en inglés) a determinados créditos reembolsables. Estas reglas son propuestas, no definitivas.
Qué créditos abarca la propuesta
Las regulaciones propuestas abordan las partes reembolsadas de:
- El crédito tributario por adopción
- El crédito tributario por hijos
- El Crédito Tributario de la Oportunidad Americana
- El crédito tributario por ingreso del trabajo
Según la propuesta, solo el monto por el cual los créditos reembolsables afectados excedan la obligación del contribuyente por el impuesto sobre los ingresos después de aplicar esos créditos se trataría como un beneficio público federal. Un contribuyente que no califique para esa parte reembolsada aún podría reclamar cualquier parte de un crédito afectado que compense la obligación por el impuesto sobre los ingresos, si cumple los demás requisitos.
Requisitos de elegibilidad propuestos
Para recibir la parte reembolsada de un crédito afectado, el comunicado del IRS indica que un contribuyente tendría que ser ciudadano estadounidense, nacional de Estados Unidos o extranjero calificado en la fecha en que presente la declaración federal del impuesto sobre los ingresos en la que reclame el crédito por primera vez. El comunicado identifica como ejemplos de extranjeros calificados a los residentes permanentes legales, asilados, refugiados y determinados otros grupos definidos por PRWORA.
El contribuyente también declararía su elegibilidad en la declaración bajo pena de perjurio. En el caso de una declaración conjunta, la propuesta requeriría que al menos uno de los cónyuges cumpliera la condición de ciudadanía, nacionalidad o extranjero calificado.
Estas condiciones propuestas complementarían, no sustituirían, los requisitos de elegibilidad existentes para cada crédito.
Cuándo se aplicarían las reglas
Las regulaciones propuestas se aplicarían a los años tributarios que terminen en la fecha de publicación de las regulaciones definitivas o después de ella. El Departamento del Tesoro y el IRS solicitan comentarios del público y solicitudes de audiencia mediante el proceso descrito en las regulaciones propuestas.
Hasta que se emitan las regulaciones definitivas y entren en vigor, los contribuyentes deben seguir la legislación y las instrucciones vigentes del IRS, en lugar de tratar la propuesta como un requisito de presentación existente.
Por qué es importante para quienes presentan el Anexo C
Estos son créditos del impuesto individual sobre los ingresos, no deducciones comerciales del Anexo C. Sin embargo, los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden reclamar uno o más de los créditos afectados cuando cumplan los requisitos de cada uno. Si la propuesta se convierte en definitiva, la elegibilidad para la parte reembolsada también dependería de las condiciones para beneficios públicos federales descritas anteriormente.
Quienes presentan el Anexo C deben mantener registros comerciales exactos porque los ingresos netos del trabajo por cuenta propia pueden afectar la declaración y los cálculos de los créditos. El estatus migratorio y la elegibilidad para los créditos se rigen por reglas distintas que podrían requerir asesoría profesional.
Simple-C ayuda a quienes presentan el Anexo C a mantener organizados los ingresos y gastos de su negocio, de modo que sea más fácil revisar los registros durante la temporada de impuestos mientras se confirman por separado las reglas aplicables a los créditos.
Este artículo proporciona información general, no asesoría tributaria, legal ni migratoria. Las regulaciones analizadas son propuestas y pueden cambiar antes de convertirse en definitivas. Confirme las reglas vigentes con el IRS y profesionales calificados.