El 18 de septiembre de 2026, el IRS emitió el comunicado IR-2026-112, en el que advirtió a los contribuyentes, las comunidades tribales, las empresas y los profesionales de impuestos sobre promotores que venden créditos fiscales federales falsos con nombres como “Créditos Fiscales Tribales” y “Créditos Fiscales para Nativos Americanos”.
Lo que anunció el IRS
El IRS señaló que estos supuestos créditos federales no existen. Los promotores pueden afirmar que los contribuyentes pueden comprarlos para reducir una obligación tributaria federal existente o generar un reembolso, a veces mientras presionan a los posibles compradores para que actúen rápidamente.
Una declaración que reclama un crédito inexistente contiene una reclamación falsa, incluso si el IRS inicialmente acepta la declaración o emite un reembolso. El IRS indicó que los contribuyentes son responsables de la exactitud de sus declaraciones y pueden enfrentar la determinación del impuesto correcto, multas, intereses y posibles consecuencias penales por participar en un esquema abusivo.
Cómo hacen los promotores para que el esquema parezca creíble
Según el IRS, los promotores pueden utilizar indebidamente disposiciones tributarias legítimas o programas gubernamentales para respaldar su argumento de venta. Algunos ejemplos incluyen:
- Afirmar que un acuerdo no publicado entre agencias federales y gobiernos tribales convierte los pagos de fondos fiduciarios tribales en créditos fiscales federales
- Tergiversar las reglas que permiten transferir ciertos créditos de energía limpia
- Sugerir que el Crédito Fiscal para Nuevos Mercados conforme a la Sección 45D crea un Crédito Fiscal Tribal
- Afirmar que la propiedad tribal o el estatus soberano crea un crédito federal
- Citar órdenes ejecutivas o disposiciones tributarias federales que no autorizan el crédito reclamado
- Señalar una declaración aceptada como prueba de que el IRS aprobó el crédito
El IRS afirmó que ninguna ley federal ni acuerdo gubernamental crea el Crédito Fiscal Tribal promocionado.
Señales de advertencia que debe tener en cuenta
El IRS identificó varias señales de alerta:
- Una oferta para comprar un crédito fiscal por un precio considerablemente menor que su valor declarado
- Afirmaciones de que solo hay una cantidad limitada de créditos disponibles
- Presión para actuar rápidamente
- Referencias a acuerdos gubernamentales que no están disponibles al público
- Opiniones legales que no pueden verificarse directamente con el abogado o bufete de abogados mencionado
- Una solicitud para firmar un acuerdo de confidencialidad antes de recibir información básica
Los promotores también pueden cobrar tarifas por coordinar la supuesta compra, preparar documentos de respaldo o proporcionar supuestas opiniones legales.
Cómo denunciar un esquema sospechoso
Los contribuyentes y las comunidades tribales pueden denunciar promociones o preparadores de impuestos abusivos que les resulten sospechosos mediante el Formulario 14242, Report Suspected Abusive Tax Promotions or Preparers. La información sobre fraude tributario u otras actividades tributarias ilegales también puede enviarse a través de la página del IRS para presentar denuncias.
Antes de reclamar un crédito que no conoce, verifíquelo mediante las guías vigentes del IRS y consulte a un profesional de impuestos independiente y calificado, en lugar de depender de los materiales proporcionados por un promotor.
Por qué es importante para los propietarios de pequeñas empresas
Quienes presentan el Anexo C siguen siendo responsables de las reclamaciones incluidas en una declaración federal, incluidas las que recomiende un promotor o preparador. Tenga cuidado con los acuerdos que prometen una gran reducción de impuestos o un reembolso mediante un crédito que no puede confirmarse en IRS.gov.
Simple-C ayuda a quienes presentan el Anexo C a mantener organizados sus ingresos, gastos y documentos de respaldo, lo que facilita proporcionar registros comerciales exactos a un profesional de impuestos de confianza.
Este artículo proporciona información general, no asesoría tributaria ni legal. Las reglas tributarias y las guías de cumplimiento pueden cambiar. Confirme la información vigente en IRS.gov y consulte a un profesional de impuestos calificado sobre sus circunstancias.