Si ganó dinero como trabajador independiente, contratista independiente, trabajador de plataformas digitales o propietario único, el Anexo C es el formulario que utiliza para declarar los ingresos y gastos de ese negocio.
Esta guía se basa en el Anexo C de 2025, la versión utilizada para las declaraciones federales de impuestos sobre los ingresos de 2025 que se presentan durante la temporada de presentación de 2026. Si presenta una declaración de un año tributario diferente, use el formulario y las instrucciones del IRS correspondientes a ese año, ya que las líneas y los límites pueden cambiar.
¿Quién utiliza el Anexo C?
El Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (propietario único) suele corresponder cuando opera un negocio como:
- Propietario único
- Trabajador independiente o contratista independiente
- Trabajador de plataformas digitales
- Propietario de una LLC de un solo miembro tratada como entidad no considerada separada de su propietario para fines del impuesto federal sobre los ingresos
Si el total de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia de todos sus negocios es de $400 o más, por lo general también utiliza el Anexo SE para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Antes de comenzar
Reúna:
- Sus registros de ventas y Formularios 1099
- Los gastos comerciales clasificados por categoría con sus registros de respaldo
- Los registros de inventario si vende o produce mercancía
- Los registros de vehículos si reclama gastos de automóvil o camioneta
- Los registros de la oficina en el hogar si reúne los requisitos para esa deducción
- Los detalles de las compras de equipos o bienes que puedan tener que depreciarse
No dependa únicamente de los Formularios 1099. Sus propios registros deben incluir los ingresos por los que no se generó un formulario y ayudarle a evitar contar el mismo ingreso dos veces.
Encabezado: identifique su negocio
En la parte superior del Anexo C, ingrese la información solicitada sobre el negocio. Los campos clave incluyen:
- Nombre del propietario y número de Seguro Social
- Línea A — Negocio o profesión principal: una breve descripción de lo que hace
- Línea B — Código del negocio: el código de seis dígitos que mejor corresponda a su actividad comercial principal
- Línea C — Nombre del negocio: si es diferente de su propio nombre
- Línea D — Número de identificación del empleador (EIN): si corresponde
- Línea F — Método contable: efectivo, devengo u otro método permitido
- Línea G — Participación material: responda según sus circunstancias
Muchos propietarios únicos de pequeños negocios utilizan el método de efectivo, pero elija el método que corresponda a su negocio.
Parte I: Ingresos
La Parte I calcula sus ingresos brutos:
- Línea 1 — Ingresos brutos o ventas: declare los ingresos o las ventas de su negocio, incluidos los montos no declarados en un Formulario 1099.
- Línea 2 — Devoluciones y descuentos: ingrese los reembolsos a clientes y ajustes similares cuando corresponda.
- Línea 4 — Costo de los bienes vendidos: transfiera este total de la Parte III si su negocio tiene costo de bienes vendidos.
- Línea 6 — Otros ingresos: declare los ingresos comerciales que no correspondan a las líneas anteriores.
- Línea 7 — Ingresos brutos: siga el cálculo del formulario.
Concilie los Formularios 1099 con sus registros antes de ingresar la Línea 1. Un Formulario 1099-K puede coincidir parcialmente con un Formulario 1099-NEC o incluir pagos no comerciales.
Parte II: Gastos
La Parte II enumera los gastos comerciales deducibles. La regla general es que un gasto debe ser ordinario y necesario para su oficio o negocio.
Las líneas comunes incluyen:
- Línea 8 — Publicidad
- Línea 9 — Gastos de automóvil y camioneta
- Línea 11 — Mano de obra contratada
- Línea 13 — Depreciación y deducción de gastos de la sección 179
- Línea 17 — Servicios legales y profesionales
- Línea 18 — Gastos de oficina
- Línea 22 — Suministros
- Línea 24b — Comidas deducibles
- Línea 25 — Servicios públicos
- Línea 27b — Otros gastos
En el formulario vigente, la Línea 27a está reservada para la deducción por edificios comerciales energéticamente eficientes. Los otros gastos detallados en la Parte V pasan a la Línea 27b.
Nuestro artículo complementario, Categorías de gastos del Anexo C: la lista completa, explica cada línea.
Cuando complete la Parte II:
- Línea 28 — Gastos totales: sume las Líneas 8 a 27b.
- Línea 29 — Ganancia o pérdida provisional: reste la Línea 28 de la Línea 7.
- Línea 30 — Gastos por el uso comercial de su vivienda: ingrese la deducción permitida si reúne los requisitos.
- Línea 31 — Ganancia o pérdida neta: siga el cálculo del formulario.
Parte III: Costo de los bienes vendidos
Complete la Parte III si su negocio compra o produce mercancía y tiene costo de bienes vendidos. Esta sección puede incluir:
- Inventario inicial y final
- Compras
- Costo de mano de obra
- Materiales y suministros
- Otros costos
El resultado pasa a la Línea 4 de la Parte I. Muchos negocios de servicios no necesitan completar la Parte III.
Parte IV: Información sobre su vehículo
Si reclama gastos de automóvil o camioneta, revise la Parte IV y las instrucciones del Anexo C. El formulario solicita información como:
- La fecha en que el vehículo se puso en servicio para el negocio
- Millas recorridas por motivos comerciales
- Millas recorridas entre el hogar y el trabajo
- Otras millas de uso personal
- Si tiene pruebas que respalden la deducción
Algunos contribuyentes proporcionan la información del vehículo en el Formulario 4562. Mantenga un registro contemporáneo de millaje y conserve los documentos necesarios para el método que reclama.
Parte V: Otros gastos
La Parte V detalla los gastos comerciales ordinarios y necesarios que no corresponden a una categoría específica de la Parte II. Ingrese el total en la Línea 48 y luego transfiéralo a la Línea 27b.
Algunos ejemplos son los cargos bancarios, las comisiones por procesamiento de pagos y las cuotas empresariales. Clasifique los gastos de manera uniforme y utilice una línea específica cuando una corresponda claramente.
Después del Anexo C
Si la Línea 31 muestra una ganancia neta:
- Declare el monto en el Anexo 1 (Formulario 1040), Línea 3.
- Utilice el Anexo SE cuando sea obligatorio para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Revise si los pagos de impuestos estimados corresponden a su situación.
Las personas, incluidos los propietarios únicos, por lo general deben hacer pagos de impuestos estimados si prevén adeudar $1,000 o más al presentar la declaración. El IRS también aplica pruebas relacionadas con la retención, los créditos, el impuesto del año anterior y reglas especiales, así que utilice el Formulario 1040-ES o las guías del IRS en lugar de hacer estimaciones sin fundamento.
Errores comunes
- Declarar únicamente los ingresos que aparecen en los Formularios 1099
- Contar el mismo pago dos veces cuando los formularios se superponen
- Mezclar gastos personales y comerciales
- Reclamar la parte personal de los costos de teléfono, internet o vehículo de uso mixto
- Colocar otros gastos del formulario vigente en la Línea 27a en lugar de la Línea 27b
- Mantener registros insuficientes para las deducciones de vehículo, viajes, comidas y oficina en el hogar
Facilite la presentación del próximo año
El Anexo C es mucho más fácil de preparar cuando sus transacciones se clasifican durante todo el año. Simple-C ayuda a organizar sus libros contables según las categorías del Anexo C para que pueda revisar sus totales y preparar un desglose listo para la declaración de impuestos.
Este artículo proporciona información general, no asesoría tributaria. Se refiere al Anexo C de 2025 utilizado para las declaraciones presentadas durante la temporada de presentación de 2026. Consulte el formulario y las instrucciones del IRS correspondientes al año tributario que presenta.